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2019中小型企业固定资产管理制度

第一章 总则

第一条 为了加强对公司资产的内部控制，规范资产管理，根据《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》及其应用指引等有关规定，制定本制度。

第二条 本制度适用于********有限公司（以下简称“公司”）各部门。

第二章 日常管理

第三条 各部门购置、建造固定资产及其改良由使用部门提出申请，行政部门负责人审核，再由总经理进行审核。金额大于5万元的固定资产，须经董事长审核。

第四条 固定资产使用部门应按照规定安全使用和合理利用固定资产。财务部门应与行政部门配合,建立和完善固定资产（资金与实物）管理制度与业务流程。

第五条 行政部门制定固定资产目录，对每项固定资产进行编号，详细记录各项固定资产的来源、使用地点、责任人、原值、折旧、盘点日期、增减变动、内部转移、清理报废、毁损等相关内容。

第六条 行政部门应当严格执行固定资产日常维护和修理计划，定期对固定资产进行维护保养，切实消除安全隐患。

第七条 使用部门应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格操作流程，实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。

第八条 公司应每年至少对固定资产进行一次全面盘点和价值测试，其中行政部门经理负责组织，财务部门参与盘点全过程。并对不能再使用的固定资产及时进行处置。

第九条 公司应当严格执行固定资产投保政策。对应投保的固定资产项目，由相关职能部门按规定上报总经理。经总经理批准后，由行政部门统一办理投保手续。

第十条 固定资产抵押需逐级经总经理、董事长同意。具体由行政部门办理抵押手续。 第十一条 各公司应当加强对接收的抵押资产的管理，编制专门的资产目录，合理评估抵押资产的价值。

第三章 处置管理

第十二条固定资产的处置（不包括房地产）

（一）对盘盈、盘亏、短缺，毁损的固定资产，使用部门应分析查明原因，写出书面报告。固定资产处置，需经行政经理审批，并至总经理批准；如单项净值1万元以上的，须经董事长审批。

（二）固定资产转让、内部调拨、出售、出租、报废，由使用部门提出申请。如单项净值5万元以下（严禁变相拆零），由其总经理审批；如单项净值5万元以上的，需报董事长备案；不管涉及金额大小，均须将固定资产的使用情况或内部流转报备行政部门及财务部门。

（三）固定资产的出租、出售等处置行为，应按规定签订相关合同。如遇重大资产出售的，需聘请具有专业资格的中介机构进行资产评估。

（四）固定资产处置无论金额大小，均须及时向财务部备案。

第十三条 房地产的处置

（一）物业经营归口管理部门如遇对其管辖的物业进行改建、翻建，应在拆除前办理相关手续，逐级董事长批准。

（二）如土地房屋资产因地块动迁、政府土地储备等原因，需进行动迁补偿或土地出让谈判的，则由动迁单位提供政府批文，由公司指定专人或有关部门进行方案谈判。该方案需经董事长批准后方可实施。

第十四条 固定资产状况审核

1、固定资产减值准备提取

公司应每年对固定资产进行全面检查，对技术落后无使用价值或转让价值的固定资产，合理预计固定资产可收回金额，对于可回收金额低于账面价值的部分，应计提固定资产减值准备。计提固定资产减值准备按《企业会计准则第8号---资产减值》规定执行。

2、固定资产减值准备的报批

对于计提固定资产减值准备，由财务部门事先提出书面申请。单项净值超过5万元的，须逐级上报至董事长，单项净值小于5万元的，须上报至公司总经理。